青色申告では、30万円未満の備品を一括で経費にできる特例も利用できます。 ョベルその他の自走式作業用機械設備 8å¹´, 確定申告、業務の流れ(個人), 決算・申告、業務の流れ(法人), 減価償却資産の耐用年数等に関する省令(別表第二 機械及び装置の耐用年数表), 銀行法等に基づく金融機関との契約内容, 反社会的勢力に対する基本方針, その他の設備 主として金属製のもの 17å¹´, その他の設備 その他のもの 8å¹´. Copyright © Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. ・主装置、ビジネスフォン:耐用年数6年 ・電話ケーブル:耐用年数10年. 10万円以上の備品は減価償却が必要, やよいの青色申告 オンライン 青色申告かんたん解説!, 銀行法等に基づく金融機関との契約内容, 反社会的勢力に対する基本方針. ソフトウェアは無形固定資産に分類されます。そして物理的に形がないソフトウェアも耐用年数が定められていて減価償却の対象になります。, 自動車や機械のように価値の減少が図りにくいソフトウェアの耐用年数、減価償却について詳しくご紹介します。, ソフトウェアとは、パソコンなどの電子機器で使用するものです。会計上は「無形固定資産」に該当し、その中でも「市場販売目的」「自社利用目的」の2つに分類されます。どの区分に分類されても減価償却することができますが、区分によって減価償却の耐用年数、及び償却方法が異なります。, 通常、減価償却とは期間の経過によって劣化するという考え方です。しかし、コンピューターにインストールしたソフトウェアは、アンインストールやコンピューターが壊れない限り消滅したり、劣化したりすることはありません。この「劣化しない」ということが、ソフトウェアを減価償却する理由です。ソフトウェアは劣化することはありませんが、インストールしてから時間が経過すれば他に新しいソフトウェアが開発されます。, そのため、定期的なバージョンアップや新しいソフトウェアを購入する必要があります。これは、ソフトウェアの「価値の減少」を意味するのです。, 減価償却の対象となるソフトウェアは、「将来の利益目的」、又は「将来の経費を削減する目的」のものです。具体的には、「自社利用目的」「市場販売目的」の2つです。よくソフトウェアと間違われるものに「会社のホームページの制作費用」があります。会社概要や商品・サービス情報などを載せた一般的な会社のホームページは、「広告宣伝費」として経費処理することができます。, ただし、ECサイトのように商品検索機能やオンラインショッピング機能などがあるホームページの場合、その機能の開発費については、ソフトウェアに該当することになるので注意が必要です。, 会社で使用する会計ソフトや給料計算ソフトは、最近ではお手頃な値段で購入することができます。中には10万円未満で購入できるソフトも多くあります。会計ソフトや給料計算ソフトは、パソコンで使用するプログラムなので「ソフトウェア」に該当しますが、1パッケージあたり10万円未満の場合は、無形固定資産に計上して減価償却をする必要はなく、全てを消耗品費として経費にすることができます。, ソフトウェアは、その利用目的によって「自社利用目的」「市場販売目的」に分類されます。ソフトウェアの耐用年数は、この分類によって異なります。また、ソフトウェアの耐用年数は、「会計上」と「税務上」で一部違うため、法人税の計算で調整する必要がでてきます。ここでは、区分別の耐用年数をご紹介します。, 市場販売目的のソフトウェアとは、一般的に販売されているソフトウェアの製品マスター制作費用のことです。ただし、最初に作成された製品マスターの開発費用は、研究開発に該当することになります。製品としての基準を満たしている試作品の完成後から発生する費用が、「市場販売目的のソフトウェア」として減価償却の対象になります。, 対象になる費用は、「製品マスターの改良に支出した費用」です。ただし、「製品マスターの著しい改良に支出した費用」は研究開発費に該当します。判断が難しいところですので慎重に検討する必要があります。, 自社利用目的のソフトウェアとは、会社で利用するソフトウェアのことです。会計ソフトや給料計算ソフトの購入費用がこれにあたります。ソフトの購入以外でも独自プログラムを自社で作成した費用や、外部の制作会社に依頼した費用なども自社利用目的ソフトウェアに該当します。, 取得価額が20万円未満のソフトウェアは、「一括償却資産」として処理することができます。一括償却資産として処理することで、耐用年数3年で減価償却することができます。自社利用目的のソフトウェアの耐用年数は5年ですので、一括償却資産として取扱うことで2年間早く減価償却が終了することになります。, 30万円未満のソフトウェアを取得した場合は、「少額減価償却資産の特例」が適用できます。「少額減価償却資産の特例」を適用すると、ソフトウェアの取得費用を全てその年の経費にすることができます。ただし、「少額減価償却資産の特例」の適用を受けるためには、青色申告書を提出する中小企業者等でなければなりません。また、適用の対象になる少額減価償却資産は、年間で合計して300万円までの資産です。, ソフトウェアを取得した場合は、10万円未満は全て経費、10万円以上20万円未満の場合は一括償却資産、又は少額減価償却資産、20万円以上30万円未満の場合は少額減価償却資産、30万円以上の場合は無形固定資産に計上することができます。, ここまで「市場販売目的のソフトウェア」か「自社利用目的のソフトウェア」なのかを区分して、減価償却の耐用年数を決めるところまでご紹介しました。次は、ソフトウェアに必要な取得価額の算定方法と減価償却方法についてご紹介します。, ソフトウェアの取得費の算定については、「ソフトウェアを購入した場合」と「ソフトウェアを制作した場合」で異なります。, ソフトウェアを購入した場合は、購入したソフトウェアの金額に「購入に要した費用」と「事業に使用するために要した費用」を加算した金額がソフトウェアの取得価額になります。取得価額に加算しなければならない費用の具体例は、引取運賃・荷役費・運送保険料・購入手数料・関税など、ソフトウェアを使用するまでにかかる費用です。, ソフトウェアを制作した場合は、制作に要した原材料や労務費、経費に「事業に使用するために要した費用」を加算した金額がソフトウェアの取得価額になります。, ソフトウェアの減価償却方法は、通常「定額法」によって減価償却を行います。定額法なので、毎期同じ金額が減価償却費に計上されることになります。ただし、「市場販売目的のソフトウェア」で、収益との対応性が明確な場合は、取得価額に該当するソフトウェアの当期実績販売数量を乗じて、総販売見込み数量を除することで減価償却費を算定することが認められています。, ソフトウェアの減価償却方法に、定率法を用いることはできません。ソフトウェアの減価償却方法については、「会計上」「税務上」ともに明確に決められているため、定率法や会社独自の減価償却方法は認められていません。, ソフトウェアの減価償却開始日は他の固定資産と同じく、「事業の用に供した日」となっています。税金対策で決算期末にソフトウェアを購入しているが、事業には使用していない場合は減価償却を行なうことができません。決算期末にソフトウェアを購入した場合や、自社制作した場合は「インストール日時」や「そのソフトウェアを使ってアウトプットした資料」を保管するようにしましょう。, ソフトウェアの減価償却は、「会計上」と「税務上」の取扱い異なります。この違いを理解するには法人税の仕組みを理解しなければなりません。まず、会社の決算書は「会計上」のルールによって作成されます。, そして「会計上」の利益をベースにして、「税務上」経費や収入に計上しているが、経費として認められないもの、収入として認められないものを調整します。また、「会計上」経費や収入に計上していないが「税務上」経費として認められるもの、収入として認めるものの調整も行います。, 会計上と税務上の処理が違うソフトウェアの減価償却方法は、「ソフトウェアの減価償却方法は定額法が原則」で、ご紹介した「見込販売数量に基づく減価償却方法」です。, 「市場販売目的のソフトウェア」の減価償却方法に見込販売数量に基づく減価償却方法を採用した場合は、税務調整が発生します。, なぜなら、見込販売数量に基づく減価償却方法は会計上の規定であり、税務上は認められていません。, 税務上は耐用年数3年の定額法による減価償却になりますので、会計上の見込販売数量に基づく減価償却方法で計算した減価償却費と、税務上の耐用年数3年の定額法で計算した減価償却費の差額を法人税の計算時に調整する必要があります。, ソフトウェアの減価償却は、他の固定資産に比べて複雑で専門性が高いです。「自社で使用するソフトウェアを購入した場合」などは、購入価額に付随費用を加算してソフトウェアに計上すればよいのですが、「自社制作のソフトウェア」や「市場販売目的のソフトウェア」はどこまでが取得費になるのか、どこまでが研究開発費になるのか判断が難しいです。, ソフトウェアを自社で制作する場合は、税金のプロである税理士に相談するのが一番です。ミツモアで税理士に見積もりを依頼しましょう。, 見積もり依頼をすると、税理士より最大5件の見積もりが届きます。その見積もりから、条件にあった税理士を探してみましょう。税理士によって料金や条件など異なるので、比較できるのもメリットです。, 依頼内容に合う税理士がみつかったら、依頼の詳細や見積もり内容などチャットで相談ができます。チャットだからやり取りも簡単で、自分の要望もより伝えやすいでしょう。, 仙台市宮城野区岩切に事務所を構える税理士の菅野歩と申します。日々の経理業務、会計・税務業務など経営者の皆様のニーズに合わせた適切なサポートを全力で行い、わかりやすくご説明させていただきます。, 減価償却といえば建物や車などの有形固定資産を思い浮かべる方が多いと思いますが、ソフトウェアのように形のないものでも減価償却の対象になります。 なぜならソフトウェアにおける情報の価値は時間とともに減少していくためです。ソフトウェアの減価償却は、この情報の価値の減少に着目して一定のルールと計算方法で行われます。その点について記載されているのが、「研究開発費等に係る会計基準」と呼ばれるもので、ソフトウェアの利用目的により会計処理が変わります。. パソコンなど金額が10万円以上の備品や機器のことを「固定資産」(減価償却資産)といいます。固定資産は法令で定められた年数(耐用年数)にしたがい、分割して経費計上しなければなりません。 『弥生会計(やよいの青色申告)13』廃棄物処理業用設備(ブルドーザー、パワーショベル等)の耐用年数が17年から8年に短縮されました。かんたんやさしい会計ソフトは弥生株式会社。 固定資産の登録は、「かんたん取引入力」の新規登録時に「科目」のところで「固定資産」を選択した後、固定資産の登録画面で行います。 パソコンなど金額が10万円以上の備品や機器のことを「固定資産」(減価償却資産)といいます。固定資産は法令で定められた年数(耐用年数)にしたがい、分割して経費計上しなければなりません。この仕組みのことを「減価償却」といいます。たとえば、パソコンの耐用年数は4年と定められているので、購入金額を4分割して4年間で減価償却していきます。 先日、友人から「弥生会計が入ったパソコンが壊れてしまい、会計データが見られなくなった」と相談がありました。幸い会計データのバックアップは取っていたためデータはあるので、それを復元できればと考えたのですが、そのデータのバージョンが弥生会計06 「やよいの青色申告 オンライン」で、この特例を使って処理するは、固定資産の登録の「減価償却の方法」で「即時償却」を選択します。, 科目から固定資産を選択。その他の項目はも入力し、最後に[登録]をクリックします。, 取引入力後にそのまま固定資産の登録ができるので、済ませておきましょう。, [【固定資産】]を選択。この後の画面で、基本情報や償却方法を選択して進んでいきます。, 最後に「耐用年数」を入力します。耐用年数は自分で調べる必要があり、パソコンは「4年」と定められています。この後、「最終確認」画面で[登録]をクリックします。, 固定資産の取得方法による設定項目の違い, 本ページは下記書籍の一部を引用し掲載しています。, 弥生が提供する製品、

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